滬府規(guī)〔2020〕31號
上海市人民政府關(guān)于加強審計工作的實施意見
各區(qū)人民政府，市政府各委、辦、局：
??為深入貫徹《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號），推動國家和本市重大決策部署和政策措施的落實，促進深化改革和體制機制創(chuàng)新，維護經(jīng)濟秩序，更好地服務(wù)經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，結(jié)合本市實際，現(xiàn)就加強審計工作提出如下實施意見：
??一、充分發(fā)揮審計的監(jiān)督和保障作用
??（一）加大對政策措施貫徹落實情況的審計力度
??持續(xù)組織對國家重大政策措施、宏觀調(diào)控部署以及本市相關(guān)重要政策落實情況的審計。著力監(jiān)督檢查各區(qū)、各部門落實國家和本市重大政策措施的具體部署、執(zhí)行進度、實際效果，著力關(guān)注重大項目落地、重點資金保障、簡政放權(quán)、政策落實、風(fēng)險防范等情況，及時揭示和反映有令不行、有禁不止以及不作為、慢作為、亂作為等問題，揭示和反映政策措施落實過程中的體制機制障礙和制度瓶頸，揭示和反映相關(guān)調(diào)控部署實施過程中出現(xiàn)的新情況、新問題。深入分析產(chǎn)生問題的原因，積極提出建設(shè)性意見，促進政策落地生根、不斷完善，發(fā)揮政策效應(yīng)。
??（二）加強對公共資金的審計
??推進包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會保險基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算在內(nèi)的政府“全口徑”預(yù)算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督，積極穩(wěn)妥推進政府決算草案審計；加強對社會保障、教育、文化、醫(yī)療、“三農(nóng)”、救災(zāi)、保障性安居工程等重點民生資金和項目的審計監(jiān)督，對納入預(yù)算的重大公共資金、重大投資、重點公共工程開展跟蹤審計監(jiān)督；加強對部門、單位計算機信息系統(tǒng)安全性、可靠性、經(jīng)濟性，以及全市政務(wù)信息資源共享推進情況的審計監(jiān)督。緊緊盯住資金的管理、分配、使用過程，嚴防貪污、浪費等違法違規(guī)行為，保障公共資金安全。把績效理念貫穿審計工作始終，密切關(guān)注財政資金的存量和增量，促進減少財政資金沉淀，盤活存量資金，推動財政資金合理配置、高效使用。圍繞中央八項規(guī)定精神和國務(wù)院“約法三章”等要求，加強“三公”經(jīng)費、會議費使用等方面審計，促進厲行節(jié)約和規(guī)范管理。
??（三）深化領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）經(jīng)濟責(zé)任審計
??實行主要領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）經(jīng)濟責(zé)任審計輪審制度。對重點地區(qū)、部門、單位以及關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部（人員），任期內(nèi)至少進行一次經(jīng)濟責(zé)任審計。深化領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容，著力檢查守法守紀守規(guī)盡責(zé)情況，促進各級領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）主動作為、有效作為，切實履職盡責(zé)。依法依規(guī)、準確客觀界定領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）應(yīng)負的責(zé)任，促進健全責(zé)任追究和問責(zé)機制。
??（四）加大對資源環(huán)境保護利用的審計力度
??加強對土地等自然資源、節(jié)能降耗和公共建筑節(jié)能，以及大氣、水、固體廢物等污染治理、工業(yè)園區(qū)污染防治和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)業(yè)與農(nóng)村環(huán)境保護、生態(tài)保護和建設(shè)項目等的審計。按照國家部署，探索實施領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計，推動資源環(huán)保政策落實到位，促進生態(tài)環(huán)境保護和生態(tài)文明建設(shè)。
??（五）加大對經(jīng)濟運行中風(fēng)險隱患的審計力度
??密切關(guān)注財政、金融、民生、國有資產(chǎn)、能源、資源、環(huán)境保護和城市安全管理等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患以及可能引發(fā)的社會不穩(wěn)定因素，特別是地方政府性債務(wù)、區(qū)域性金融穩(wěn)定等情況，注意發(fā)現(xiàn)和反映苗頭性、傾向性問題，積極提出解決問題和化解風(fēng)險的建議，推動完善風(fēng)險防控機制，維護經(jīng)濟社會運行安全。
??（六）加大對依法行政、廉潔行政情況的審計力度
??圍繞全面加強法治政府建設(shè)的部署，加強對行政審批等依法行政情況的審計，重點關(guān)注財政資金分配、重大投資決策和項目審批、重大物資采購和招標投標、貸款發(fā)放和證券交易、國有資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地資源交易等經(jīng)濟運行重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，揭示和反映有法不依、執(zhí)法不嚴、以權(quán)謀私、失職瀆職、貪污受賄、內(nèi)幕交易等問題，揭示和反映嚴重損害群眾利益、妨害公平競爭等問題，促進廉潔政府、法治政府建設(shè)，切實維護法律尊嚴和社會公平正義。
??二、完善審計工作機制
??（一）依法接受審計監(jiān)督
??凡是涉及管理、分配、使用公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的部門、單位和個人，都要自覺接受審計、配合審計，不得設(shè)置障礙。有關(guān)部門和單位要依法、及時、全面提供審計所需的財務(wù)會計、業(yè)務(wù)和管理等資料，不得制定限制向?qū)徲嫏C關(guān)提供資料和開放計算機信息系統(tǒng)查詢權(quán)限的規(guī)定，已經(jīng)制定的要予以修訂或廢止。對獲取的資料，審計機關(guān)要嚴格保密。
??（二）提供完整準確真實的電子數(shù)據(jù)
??有關(guān)部門、金融機構(gòu)和國有企事業(yè)單位要根據(jù)審計工作需要，依法向?qū)徲嫏C關(guān)提供與本單位、本系統(tǒng)履行職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)信息和必要的技術(shù)文檔；在確保數(shù)據(jù)信息安全的前提下，協(xié)助審計機關(guān)開展聯(lián)網(wǎng)審計；在現(xiàn)場審計階段，被審計單位要為審計機關(guān)進行電子數(shù)據(jù)分析提供必要的工作環(huán)境和條件。
??（三）積極協(xié)助審計工作
??審計機關(guān)履行職責(zé)需要協(xié)助時，有關(guān)部門、單位要積極予以協(xié)助和支持，并對有關(guān)審計情況嚴格保密。建立健全審計與組織人事、紀檢監(jiān)察、公安、檢察以及其他有關(guān)主管單位的工作協(xié)調(diào)機制，對審計移送的違法違紀問題線索，有關(guān)部門要認真查處，及時向?qū)徲嫏C關(guān)反饋查處結(jié)果。審計機關(guān)要跟蹤審計移送事項的查處結(jié)果，適時向社會公告。
??三、狠抓審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實
??（一）健全整改責(zé)任制，完善整改責(zé)任體系
??被審計單位的主要負責(zé)人作為整改第一責(zé)任人，要切實抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，對重大問題要親自管、親自抓。對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的審計建議，被審計單位要認真研究、逐項整改，完善管理制度，加強內(nèi)部管理控制。被審計單位要在自收到審計報告、審計決定書之日起九十日內(nèi)，將審計整改情況書面報告審計機關(guān)，同時向同級政府或主管部門報告，并適時向社會公告。對審計反映的問題，被審計單位的主管部門要及時督促整改，積極促進被審計單位建立健全規(guī)章制度，規(guī)范財政財務(wù)管理，提高資金使用效益。
??（二）加強整改督促檢查，確保整改的質(zhì)量和效果
??各級政府每年要專題研究國家、本市重大決策部署和政策措施落實情況審計，以及本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改工作，并將整改納入督查督辦事項，建立審計整改督查督辦機制。要完善審計機關(guān)與政府督查部門的聯(lián)動機制，針對審計整改落實不到位以及審計整改中遇到的典型性、政策性突出問題和疑難事項，聯(lián)合開展專項督查。審計機關(guān)要建立整改檢查跟蹤機制，對審計發(fā)現(xiàn)問題實行“清單式”管理，逐個“對賬銷號”，必要時，可提請有關(guān)部門協(xié)助落實整改意見。經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議成員單位要建立聯(lián)合督查常態(tài)機制，督促被審計單位認真落實整改。
??（三）建立部門會商機制
??審計機關(guān)可根據(jù)需要，協(xié)調(diào)經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議成員單位以及其他涉及的單位，對審計揭示的普遍性、傾向性、苗頭性問題，特別是涉及政策、體制、機制、制度的問題，歷史遺留問題以及其他疑難問題，及時進行會商，研究和協(xié)商解決措施，或提出完善政策和體制、機制、制度的辦法和對策，消除問題產(chǎn)生的根源。
??（四）嚴肅整改問責(zé)，維護審計監(jiān)督嚴肅性
??各區(qū)、各部門要把審計結(jié)果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，要依法依紀作出處理，嚴肅追究有關(guān)人員責(zé)任。對審計反映的典型性、普遍性、傾向性問題，要及時研究，完善制度規(guī)定。被審計單位未在規(guī)定時間內(nèi)整改落實審計發(fā)現(xiàn)的問題，又未說明原因或原因不充分的，或未及時將審計整改結(jié)果告知審計機關(guān)，或向?qū)徲嫏C關(guān)反饋的整改情況失實的，或無故不向社會公告整改結(jié)果的，或?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)問題屢審屢犯且情節(jié)較為嚴重的，審計機關(guān)可約談被審計單位主要負責(zé)人。對整改不力的，相關(guān)部門要嚴格追責(zé)問責(zé)。
??四、不斷提升審計能力
??（一）強化審計隊伍建設(shè)
??按照國家統(tǒng)一部署，積極推進審計職業(yè)化建設(shè)，建立審計人員職業(yè)保障制度，實行審計專業(yè)技術(shù)資格制度。完善審計職業(yè)教育培訓(xùn)體系，著力提高審計隊伍專業(yè)化水平，審計機關(guān)負責(zé)人原則上應(yīng)具備經(jīng)濟、法律、管理等工作背景。逐步建立審計機關(guān)公務(wù)員交流制度，推進審計干部與各級政府機關(guān)、國有企事業(yè)單位人員的雙向交流任職。加強審計隊伍思想政治建設(shè)、審計職業(yè)道德建設(shè)和廉政建設(shè)，努力建設(shè)一支具有較高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)、作風(fēng)過硬的審計隊伍。
??（二）推動審計方式創(chuàng)新
??建立和完善預(yù)算執(zhí)行審計滾動項目計劃庫、領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）經(jīng)濟責(zé)任審計輪審庫和投資審計項目儲備計劃庫，加強審計計劃的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，優(yōu)化審計資源配置。探索預(yù)算執(zhí)行項目分階段組織實施審計的辦法，對重大政策措施、重大投資項目、重點專項資金等，可開展全過程跟蹤審計。審計機關(guān)可根據(jù)審計項目實施需要，向社會購買審計服務(wù)。
??（三）加快推進審計信息化
??積極推進“上海數(shù)字化智能審計工程”和數(shù)據(jù)綜合分析團隊建設(shè)，探索構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計工作模式和數(shù)字化審計平臺。審計機關(guān)要建立健全數(shù)據(jù)定期報送制度，加大數(shù)據(jù)集中力度，推進政務(wù)數(shù)據(jù)資源根據(jù)審計工作需要向?qū)徲嫏C關(guān)開放，推進有關(guān)部門與審計機關(guān)實現(xiàn)信息共享。審計機關(guān)要積極運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，加大業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)的綜合比對和關(guān)聯(lián)分析力度，提高運用信息化技術(shù)查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力。
??（四）保證履行審計職責(zé)必需的力量和經(jīng)費
??根據(jù)審計任務(wù)日益增加的實際，合理配置審計力量。按照“科學(xué)核算、確保必需”的原則，在年度財政預(yù)算中切實保障本級審計機關(guān)履行職責(zé)所需經(jīng)費，為審計機關(guān)提供相應(yīng)的工作條件。加強內(nèi)部審計工作，依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位要按照國家和本市有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部審計工作體系，明確內(nèi)部審計工作任務(wù)和重點，切實提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量。審計機關(guān)要加強對不同行業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的分類指導(dǎo)和監(jiān)督。
??五、進一步加強組織領(lǐng)導(dǎo)
??（一）健全審計工作領(lǐng)導(dǎo)機制
??區(qū)政府主要負責(zé)人要依法直接領(lǐng)導(dǎo)本級審計機關(guān)，支持審計機關(guān)工作，定期聽取審計工作匯報，及時研究解決審計工作中遇到的突出問題。要加強政府監(jiān)督檢查機關(guān)間的溝通交流，充分利用已有的檢查結(jié)果等信息，避免重復(fù)檢查。
??（二）完善重大事項報告制度
??加強上下級審計機關(guān)、不同審計項目之間的溝通交流，建立健全各級審計機關(guān)向同級政府、上一級審計機關(guān)報告工作制度，努力實現(xiàn)審計成果和信息及時共享，提高審計監(jiān)督成效。
??（三）維護審計的獨立性
??按照國家統(tǒng)一部署，積極探索省以下審計機關(guān)人財物管理改革。各區(qū)政府要保障審計機關(guān)依法審計、依法查處問題、依法向社會公告審計結(jié)果，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。定期組織開展對審計法律法規(guī)執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。對拒不接受審計監(jiān)督，阻撓、干擾和不配合審計工作，或威脅、恐嚇、報復(fù)審計人員的，依法依紀查處。
??本實施意見自2021年1月1日起施行，有效期至2025年12月31日。
??上海市人民政府
??2020年12月18日
