上海市人民政府辦公廳印發(fā)《關(guān)于本市進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實施意見》的通知

滬府辦發(fā)〔2022〕14號

各區(qū)人民政府，市政府各委、辦、局：

??《關(guān)于本市進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實施意見》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真按照執(zhí)行。

??上海市人民政府辦公廳

??2022年7月21日

關(guān)于本市進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實施意見

??根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號），結(jié)合本市實際，現(xiàn)就本市進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展提出實施意見如下：

??一、依法整治財務(wù)審計秩序

??（一）加強會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管。加強多部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，探索運用共同研判、同步問詢、聯(lián)合約談、協(xié)同督導(dǎo)、個案會商、信息共享等多種監(jiān)管手段，形成監(jiān)管合力。落實“雙隨機一公開”監(jiān)管要求，推進信用管理、分類監(jiān)管和風(fēng)險監(jiān)控。加大對內(nèi)部治理薄弱、執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差、受到投訴舉報頻次較高的會計師事務(wù)所的監(jiān)督檢查力度。嚴(yán)格違法違規(guī)問題的處理，涉嫌犯罪的，將線索移交有關(guān)部門。（市財政局、上海證監(jiān)局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責(zé)分工負責(zé)）

??（二）扎實推進注冊會計師行業(yè)突出問題整治。充分利用財會、稅收、社保等大數(shù)據(jù)資源甄別線索，依法整治會計師事務(wù)所“無證經(jīng)營”、網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)和超出勝任能力執(zhí)業(yè)等當(dāng)前行業(yè)內(nèi)較為突出的問題。相關(guān)責(zé)任部門要加強聯(lián)合懲戒，形成監(jiān)管閉環(huán)。（市財政局、市稅務(wù)局、市委網(wǎng)信辦、市市場監(jiān)管局、市人力資源社會保障局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責(zé)分工負責(zé)）

??（三）依法嚴(yán)厲查處大案要案和加強警示教育。落實“零容忍”要求，堅決打擊財務(wù)造假行為，依法追究其會計責(zé)任、審計責(zé)任。會計師事務(wù)所存在證券違法行為的，既要嚴(yán)肅追究機構(gòu)的法律責(zé)任，又要追究其從業(yè)人員的法律責(zé)任。對影響惡劣的重大案件要從嚴(yán)從重處罰，強化行政執(zhí)法、刑事司法、民事賠償結(jié)合的立體化法律責(zé)任追究體系，對違法違規(guī)者形成有效震懾。充分運用主流媒體、官方網(wǎng)站、新媒體平臺等公開渠道發(fā)布警示案例，加強會計審計風(fēng)險提示，形成宣傳警示。（市財政局、上海證監(jiān)局、市高院等按照職責(zé)分工負責(zé)）

??（四）建立健全監(jiān)管合作機制。建立本市注冊會計師行業(yè)年度工作會議和日常聯(lián)席會議機制，完善信息共享渠道和案件移送機制，及時研究解決影響財務(wù)審計秩序規(guī)范、制約注冊會計師行業(yè)發(fā)展的突出問題，不斷提高監(jiān)管合作和管理協(xié)同水平。加強與國家有關(guān)部委和其他省市之間的監(jiān)管協(xié)調(diào)，解決好財務(wù)會計領(lǐng)域跨區(qū)域、跨行業(yè)的突出問題。（市財政局、市審計局、市稅務(wù)局、市委網(wǎng)信辦、市市場監(jiān)管局、市國資委、市地方金融監(jiān)管局、市人力資源社會保障局、市司法局、人民銀行上?？偛俊⑸虾ｃy保監(jiān)局、上海證監(jiān)局等按照職責(zé)分工負責(zé)）

??二、強化行業(yè)日常管理

??（五）強化國家統(tǒng)一的會計制度貫徹實施。加強對國家統(tǒng)一的會計制度宣傳培訓(xùn)和監(jiān)督檢查，指導(dǎo)督促各單位負責(zé)人支持會計人員依法行使職責(zé)。加強對國有大中型企業(yè)、上市公司和重要行政事業(yè)單位等重點企事業(yè)單位會計人員的監(jiān)管和服務(wù)。建立健全部門間會計數(shù)據(jù)共管、共享、共用機制，推動利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段生成、校驗和傳遞會計信息。落實會計準(zhǔn)則工作聯(lián)系點制度，探索建立會計專家咨詢服務(wù)機制。加強會計誠信體系建設(shè)，切實提高會計信息質(zhì)量。（市財政局、市國資委、上海證監(jiān)局等按照職責(zé)分工負責(zé)）

??（六）加強行業(yè)日常監(jiān)管。嚴(yán)格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可審批管理，對會計師事務(wù)所持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件進行動態(tài)監(jiān)管。建立會計師事務(wù)所審計風(fēng)險預(yù)警機制和提示約談制度，防范行業(yè)風(fēng)險。充分運用“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”平臺和信息化監(jiān)管手段，加強財會監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對財務(wù)造假、審計不實進行精準(zhǔn)打擊。暢通投訴舉報渠道，完善投訴舉報辦理機制，做好投訴舉報事項的受理、核查、答復(fù)等工作，做到“接訴必應(yīng)、限時核查，查實必處、處則從嚴(yán)”，提高行業(yè)公信力。（市財政局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責(zé)分工負責(zé)）

??（七）加強行業(yè)信用管理。加大對會計師事務(wù)所和注冊會計師信用信息的歸集和公示力度，將行政許可、行政處罰等信息向“一網(wǎng)通辦”、上海市公共信用信息服務(wù)平臺、“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”等平臺歸集。深化有關(guān)部門的信用監(jiān)管協(xié)同，擴大信用信息有序開放共享。探索開展會計師事務(wù)所信用分級分類評價，對會計師事務(wù)所實施差異化管理。強化信用激勵與約束，加強信用信息在專項資金扶持、會計師事務(wù)所選聘等方面的應(yīng)用。落實注冊會計師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單相關(guān)管理制度，建立完善會計師事務(wù)所信用信息修復(fù)機制。（市財政局、市發(fā)展改革委、市商務(wù)委、市國資委、市注冊會計師協(xié)會等按照職責(zé)分工負責(zé)）

??（八）加強財會監(jiān)督隊伍建設(shè)。進一步充實監(jiān)督隊伍，加大監(jiān)督人才培養(yǎng)力度?？茖W(xué)規(guī)劃當(dāng)前和今后一個時期財會監(jiān)督人才隊伍建設(shè)，加強培養(yǎng)使用，強化監(jiān)督管理，健全體制機制。重視培養(yǎng)專家型、復(fù)合型人才，適當(dāng)吸收系統(tǒng)外財經(jīng)領(lǐng)域?qū)＜?，確保管理經(jīng)驗豐富的領(lǐng)導(dǎo)干部、工作實績突出的業(yè)務(wù)骨干、理論功底扎實的專家學(xué)者各占適當(dāng)比例，建設(shè)一支層次合理、分布均衡、銜接有序的財政系統(tǒng)人才隊伍。（市財政局負責(zé)）

??三、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力

??（九）引導(dǎo)會計師事務(wù)所強化內(nèi)部管理。貫徹落實會計師事務(wù)所一體化管理辦法，修訂完善本市會計師事務(wù)所分類管理辦法和評價指標(biāo)體系，引導(dǎo)會計師事務(wù)所在人員調(diào)配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)方面實行統(tǒng)一管理，建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的合伙人晉升、退出、考核、利益分配機制，形成質(zhì)量至上的事務(wù)所內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)體系。（市財政局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責(zé)分工負責(zé)）

??（十）完善會計師事務(wù)所選聘機制建設(shè)。加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計力量，增強審計監(jiān)管合力。進一步規(guī)范拓展政府購買會計師事務(wù)所服務(wù)范圍，壓實行政事業(yè)單位等政府采購人責(zé)任，嚴(yán)格采購管理。推動國有企業(yè)和上市公司嚴(yán)格執(zhí)行選聘會計師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定，進一步完善本市國有企業(yè)財務(wù)決算審計選聘會計師事務(wù)所辦法，建立形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機制，從源頭上有效遏制惡性競爭。加強對選聘有關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，對違反規(guī)定的企業(yè)和壓價競爭的會計師事務(wù)所嚴(yán)肅追責(zé)并公示。推動事務(wù)所完善服務(wù)定價機制，建立與工作量、業(yè)務(wù)風(fēng)險和服務(wù)質(zhì)量相匹配的服務(wù)收費機制，營造公平有序的行業(yè)執(zhí)業(yè)市場環(huán)境。（市財政局、市審計局、市國資委、上海證監(jiān)局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責(zé)分工負責(zé)）

??（十一）提升會計師事務(wù)所審計風(fēng)險承擔(dān)能力。開展會計師事務(wù)所風(fēng)險警示教育，強化事務(wù)所風(fēng)險管理意識，提高行業(yè)風(fēng)險識別能力。加強對會計師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險和職業(yè)風(fēng)險基金計提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風(fēng)險基金管理和使用，督促事務(wù)所提升風(fēng)險防范能力。進一步完善本市會計師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險集中投保實施辦法，鼓勵支持事務(wù)所參與行業(yè)集中投保，購買職業(yè)責(zé)任保險，提高抵御風(fēng)險能力。（市財政局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責(zé)分工負責(zé)）

??（十二）加強注冊會計師專業(yè)能力培養(yǎng)。持續(xù)發(fā)揮注冊會計師人才培養(yǎng)基金作用，對事務(wù)所合伙人（股東）、行業(yè)優(yōu)秀人才、執(zhí)業(yè)注冊會計師、助理審計人員、一般從業(yè)人員全覆蓋培訓(xùn)。根據(jù)經(jīng)濟形勢及市場對注冊會計師能力素質(zhì)的需求，著力培養(yǎng)符合“政治型、職業(yè)型、專業(yè)型、復(fù)合型、國際型”能力要求，能夠帶頭踐行“獨立、客觀、公正”的職業(yè)精神，熟悉國際規(guī)則、具有國際視野的注冊會計師，持續(xù)提升職業(yè)道德素質(zhì)和執(zhí)業(yè)勝任能力。進一步完善行業(yè)協(xié)會專門（專業(yè)）委員會的支持作用，加強對法律法規(guī)政策、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)的解讀分析和風(fēng)險提示，為會計師事務(wù)所提供技術(shù)支持和咨詢服務(wù)。（市財政局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責(zé)分工負責(zé)）

??（十三）進一步規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)。積極支持銀行函證數(shù)字化平臺建設(shè)，推進函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進程，利用信息技術(shù)解決函證不實、效率低下、收費過高等問題，引導(dǎo)上市公司率先開展函證數(shù)字化平臺應(yīng)用，提升審計效率和質(zhì)量。規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)及收費行為，對提供不實回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴(yán)肅查處。積極推動商業(yè)銀行通過線上及自助查詢渠道提供企業(yè)信用報告查詢服務(wù)。（人民銀行上海總部、上海銀保監(jiān)局、上海證監(jiān)局、市國資委、市財政局、市發(fā)展改革委等按照職責(zé)分工負責(zé)）

??四、支持行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展

??（十四）推進會計師事務(wù)所品牌建設(shè)。以培育一批高能級服務(wù)品牌為目標(biāo)，加快注冊會計師行業(yè)專業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，推動本市會計師事務(wù)所建立健全品牌管理體系，打造行業(yè)“百年老店”。大力推動“全球服務(wù)商計劃”，鼓勵會計師事務(wù)所通過收購兼并、加盟合作、直接注冊等方式，在境外設(shè)立分支機構(gòu)或取得執(zhí)業(yè)資格許可。大力吸引國際知名會計師事務(wù)所總部落戶上?；蛟O(shè)立成員機構(gòu)，加快集聚全球行業(yè)品牌和行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)。繼續(xù)發(fā)揮本市服務(wù)業(yè)專項資金等的引導(dǎo)作用，推動實施專業(yè)服務(wù)“跟隨出海”戰(zhàn)略，鼓勵會計師事務(wù)所做大涉外服務(wù)業(yè)務(wù)，著力培育一批國內(nèi)領(lǐng)先、國際上有影響力的會計師事務(wù)所，助力更多自主品牌會計師事務(wù)所走向世界。（市財政局、市發(fā)展改革委、市商務(wù)委、市注冊會計師協(xié)會等按照職責(zé)分工負責(zé)）

??（十五）支持行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。將符合條件的會計師事務(wù)所納入市、區(qū)有關(guān)政策扶持范圍，在機構(gòu)開辦、人才引進、租購辦公用房等方面予以支持。依法依規(guī)將注冊會計師行業(yè)納入本市人才引進重點產(chǎn)業(yè)支持范圍和人才安居工程范圍，有效降低行業(yè)核心員工和成長性行業(yè)青年人才居住成本。探索注冊會計師執(zhí)業(yè)資格與相應(yīng)專業(yè)技術(shù)職稱貫通制度，暢通行業(yè)人才成才通道。（市人力資源社會保障局、市財政局等按照職責(zé)分工負責(zé)）

??（十六）規(guī)范拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域。充分發(fā)揮會計師事務(wù)所在反洗錢、反不正當(dāng)競爭、企業(yè)合規(guī)監(jiān)督評估等方面的作用，規(guī)范推進注冊會計師行業(yè)積極參與反洗錢咨詢評估、不正當(dāng)競爭行為治理、企業(yè)信用信息核查等領(lǐng)域的專項服務(wù)，協(xié)助主管部門對不同行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)市場主體依法合規(guī)經(jīng)營及貫徹落實政策情況進行檢查、督促。加強對會計領(lǐng)域司法鑒定綜合監(jiān)管，規(guī)范會計司法鑒定活動，提高司法鑒定質(zhì)量和效率，助力優(yōu)化營商環(huán)境，保障司法公正。（人民銀行上海總部、市市場監(jiān)管局、市司法局、市高院、市公安局、市財政局等按照職責(zé)分工負責(zé)）

??五、加強組織實施

??（十七）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。本市有關(guān)部門要從服務(wù)國家戰(zhàn)略、實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，充分認識推動注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的重要性，將相關(guān)工作擺到重要議事日程。市財政局作為行業(yè)主管部門要發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用，牽頭組織開展注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作。各相關(guān)部門要根據(jù)本部門職責(zé)，加強協(xié)同配合，形成監(jiān)管合力，提升監(jiān)管效能。市注冊會計師協(xié)會要發(fā)揮行業(yè)組織優(yōu)勢，健全協(xié)會決策運行機制，強化行業(yè)自律管理和服務(wù)職能。（市財政局、市審計局、市稅務(wù)局、市委網(wǎng)信辦、市市場監(jiān)管局、市國資委、市地方金融監(jiān)管局、市人力資源社會保障局、市司法局、人民銀行上海總部、上海銀保監(jiān)局、上海證監(jiān)局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責(zé)分工負責(zé)）

??（十八）加強宣傳引導(dǎo)。建立行業(yè)輿情日常監(jiān)測、會商研判以及分級分類響應(yīng)機制。綜合運用多種形式、渠道，加大對注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)、監(jiān)管制度，以及行業(yè)執(zhí)業(yè)特征、職能作用、價值貢獻、先進事跡、公益活動等的宣傳力度，營造有利于行業(yè)發(fā)展的輿論氛圍，提高行業(yè)從業(yè)人員的歸屬感和榮譽感。（市委網(wǎng)信辦、市市場監(jiān)管局、市財政局、市注冊會計師協(xié)會等按照職責(zé)分工負責(zé)）