滬府發(fā)〔2015〕69號(hào)

上海市人民政府印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》的通知

各區(qū)、縣人民政府，市政府各委、辦、局：

現(xiàn)將《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真按照?qǐng)?zhí)行。

上海市人民政府

2015年12月3日

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見

為切實(shí)落實(shí)本市審計(jì)整改工作責(zé)任，強(qiáng)化審計(jì)整改的嚴(yán)肅性和有效性，提高審計(jì)整改的質(zhì)量和效果，根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》（國(guó)發(fā)〔2014〕48號(hào)）和《上海市審計(jì)條例》等的要求，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作提出如下意見：

一、提高思想認(rèn)識(shí)，落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任

（一）切實(shí)提高落實(shí)審計(jì)整改重要性的認(rèn)識(shí)

加強(qiáng)審計(jì)整改工作，是嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法、審計(jì)法等法律法規(guī)的迫切需要，是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要措施，是推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的必然要求，也是促進(jìn)完善制度、推動(dòng)深化改革的有力抓手。各區(qū)縣、各部門、各單位要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改工作的重要性和必要性，切實(shí)增強(qiáng)落實(shí)審計(jì)整改的自覺性和主動(dòng)性，將落實(shí)審計(jì)整改與推動(dòng)單位改革創(chuàng)新、內(nèi)部治理和管理控制相結(jié)合，全面梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改，明確整改責(zé)任單位、整改責(zé)任人、整改時(shí)限和目標(biāo)要求，加強(qiáng)對(duì)整改過程的監(jiān)督檢查，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到逐項(xiàng)整改。

（二）嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改的責(zé)任

被審計(jì)單位是落實(shí)審計(jì)整改的主體，要制定審計(jì)整改計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定，認(rèn)真采納審計(jì)意見和建議，完善相關(guān)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理控制。被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改第一責(zé)任人，對(duì)部門、單位自身存在的問題，要切實(shí)抓好整改，對(duì)重大問題要親自管、親自抓；對(duì)下屬單位存在的問題，要履行責(zé)任，督促下屬單位落實(shí)整改措施。相關(guān)下屬單位的主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)本單位審計(jì)整改的直接責(zé)任人，要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，抓好自身整改。有關(guān)主管部門要督促被審計(jì)單位做好審計(jì)整改，積極促進(jìn)被審計(jì)單位建立健全規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理，提高資金使用效益和業(yè)務(wù)工作水平。審計(jì)機(jī)關(guān)要及時(shí)對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)整改情況進(jìn)行檢查，對(duì)審計(jì)或?qū)徲?jì)整改檢查中發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題和有關(guān)建議，以綜合報(bào)告、專題報(bào)告等形式報(bào)送同級(jí)政府，或提交審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議（以下簡(jiǎn)稱“聯(lián)席會(huì)議”）和有關(guān)部門處理。監(jiān)察機(jī)關(guān)要對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改情況加強(qiáng)監(jiān)督，聯(lián)席會(huì)議的其他各成員單位要在各自職責(zé)范圍內(nèi)，督促被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改，并加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用。

二、完善審計(jì)整改制度，切實(shí)推進(jìn)審計(jì)整改工作

（一）完善審計(jì)整改報(bào)告制度

1.審計(jì)機(jī)關(guān)每年要向同級(jí)政府提出預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并受政府委托向同級(jí)人大常委會(huì)提出預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告。各級(jí)政府要根據(jù)同級(jí)人大常委會(huì)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告的審議意見，組織有關(guān)部門研究落實(shí)審計(jì)整改工作。

2.被審計(jì)單位要將落實(shí)審計(jì)整改納入領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策范圍，在審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定生效之日起90日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告。審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告內(nèi)容包括對(duì)審計(jì)處理處罰決定執(zhí)行情況、對(duì)審計(jì)要求自行糾正事項(xiàng)情況、采納審計(jì)建議情況、對(duì)有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究情況、尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計(jì)劃等。審計(jì)整改結(jié)果在書面報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)的同時(shí)，要向同級(jí)政府或主管部門報(bào)告，并按照要求向社會(huì)公告。向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告時(shí)，要一并提供落實(shí)審計(jì)整改的必要證明材料。

3.審計(jì)機(jī)關(guān)每年要向同級(jí)政府報(bào)告預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改結(jié)果，并受政府委托將審計(jì)整改情況向同級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告。審計(jì)整改報(bào)告內(nèi)容包括年度整改工作的基本情況、整改的主要內(nèi)容、存在的問題等。人大常委會(huì)會(huì)議審議審計(jì)整改報(bào)告時(shí)，被審計(jì)單位要根據(jù)會(huì)議議程安排，配合做好相關(guān)工作。

（二）完善審計(jì)整改工作督查制度

1.市政府、區(qū)縣政府每年要專題研究同級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改工作。要加強(qiáng)政府督查部門對(duì)審計(jì)整改工作的督查，特別是對(duì)同級(jí)政府負(fù)責(zé)人在審計(jì)綜合情況報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)專報(bào)（信息）等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)上的批示，政府督查部門要嚴(yán)格督查其批示落實(shí)情況，進(jìn)一步促進(jìn)審計(jì)整改。

2.政府督查部門要加強(qiáng)對(duì)責(zé)任單位辦理過程和結(jié)果的督促檢查，對(duì)未按期辦結(jié)的或辦理結(jié)果未達(dá)到目標(biāo)要求的進(jìn)行催辦。責(zé)任單位因特殊原因需延長(zhǎng)辦理時(shí)間的，要及時(shí)向政府督查部門報(bào)告延期原因和辦理進(jìn)展情況。相關(guān)的督查情況和結(jié)果抄送聯(lián)席會(huì)議辦公室。

3.對(duì)審計(jì)整改落實(shí)不到位，以及審計(jì)整改中遇到的典型性、政策性突出問題和疑難事項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)與政府督查部門要聯(lián)合開展專項(xiàng)督查，提高審計(jì)監(jiān)督的實(shí)效。

（三）完善審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)制度

1.發(fā)揮聯(lián)席會(huì)議平臺(tái)作用。進(jìn)一步健全聯(lián)席會(huì)議工作制度和運(yùn)行機(jī)制，落實(shí)各成員單位職責(zé)，協(xié)調(diào)、推進(jìn)審計(jì)整改工作。聯(lián)席會(huì)議辦公室根據(jù)工作需要，適時(shí)組織召開專題會(huì)議，研究解決審計(jì)整改工作的難點(diǎn)問題，并推進(jìn)常態(tài)化的聯(lián)合督查工作，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改的具體情況，組織聯(lián)席會(huì)議成員單位開展聯(lián)合督查。被審計(jì)單位及相關(guān)部門要按照要求，將聯(lián)合督查事項(xiàng)的處理結(jié)果書面反饋聯(lián)席會(huì)議辦公室。聯(lián)席會(huì)議辦公室要將聯(lián)合督查結(jié)果及時(shí)報(bào)送政府負(fù)責(zé)人，并抄送被審計(jì)單位的主管部門。

2.完善審計(jì)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)配合機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、巡視（巡察）機(jī)構(gòu)、聯(lián)席會(huì)議成員單位以及其他單位的溝通協(xié)調(diào)，完善監(jiān)督協(xié)作機(jī)制，在問題協(xié)查、問題線索移送、財(cái)經(jīng)紀(jì)律專項(xiàng)檢查和督促審計(jì)整改等方面加強(qiáng)協(xié)作配合。審計(jì)機(jī)關(guān)在依法出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定的基礎(chǔ)上，歸納、綜合分析審計(jì)查出的問題，并提出提請(qǐng)有關(guān)部門協(xié)助落實(shí)審計(jì)整改工作的意見。有關(guān)部門要根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的提請(qǐng)，協(xié)助落實(shí)審計(jì)整改意見；對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)移送的問題線索，及時(shí)受理和查辦有關(guān)案件線索，并將處理結(jié)果及時(shí)書面反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。

3.建立重大事項(xiàng)會(huì)商機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要，協(xié)調(diào)聯(lián)席會(huì)議成員單位以及其他有關(guān)單位，對(duì)審計(jì)揭示的普遍性、傾向性、苗頭性問題特別是涉及政策、體制、機(jī)制、制度的問題，歷史遺留問題以及其他疑難問題進(jìn)行會(huì)商，研究解決措施，或提出完善政策和體制、機(jī)制、制度的辦法和對(duì)策，消除問題產(chǎn)生的根源。

（四）完善審計(jì)整改跟蹤檢查制度

1.加強(qiáng)審計(jì)整改情況的跟蹤檢查。審計(jì)機(jī)關(guān)要在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書和審計(jì)移送處理書送達(dá)之日起90日內(nèi)，對(duì)被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改的情況實(shí)施跟蹤督促檢查。對(duì)被審計(jì)單位未執(zhí)行審計(jì)決定、未落實(shí)審計(jì)意見建議、未進(jìn)行糾正、未進(jìn)行必要責(zé)任追究的事項(xiàng)，要深入分析原因，區(qū)分主觀原因和客觀因素，分別提出處理措施。被審計(jì)單位因特殊原因暫時(shí)不能整改到位的，審計(jì)機(jī)關(guān)要督促其制定進(jìn)一步推進(jìn)審計(jì)整改的具體措施，列出時(shí)間表，限期整改，或要求被審計(jì)單位作出具體說明。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果的跟蹤檢查和督促落實(shí)情況，要及時(shí)向同級(jí)政府報(bào)告。

2.實(shí)行審計(jì)整改對(duì)賬銷號(hào)制度。審計(jì)機(jī)關(guān)要建立審計(jì)整改臺(tái)賬，實(shí)行“問題清單”和“整改清單”對(duì)接機(jī)制，對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行集中和動(dòng)態(tài)管理。審計(jì)機(jī)關(guān)在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，列出審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的清單；被審計(jì)單位在報(bào)送整改結(jié)果時(shí)，一并報(bào)送整改結(jié)果清單。審計(jì)機(jī)關(guān)在檢查審計(jì)整改時(shí)，將兩個(gè)清單對(duì)接，實(shí)行“對(duì)賬銷號(hào)”。對(duì)不具備銷號(hào)條件的，要求被審計(jì)單位說明原因并積極采取措施，明確整改計(jì)劃，加大整改力度。

3.建立約談被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人制度。在審計(jì)整改情況檢查過程中，被審計(jì)單位未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，又未說明原因或原因不充分的；未及時(shí)將審計(jì)整改結(jié)果報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)，或向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反饋的整改情況失實(shí)的；無故不向社會(huì)公告整改結(jié)果的；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題屢審屢犯，且情節(jié)較為嚴(yán)重的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以約談被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人。

（五）完善審計(jì)整改問責(zé)制度

1.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問題的責(zé)任追究。對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位在重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策、執(zhí)行法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策、國(guó)有資產(chǎn)管理使用等方面存在突出問題，屬于審計(jì)職權(quán)范圍的，審計(jì)機(jī)關(guān)直接下達(dá)審計(jì)決定書，提出處理處罰意見；按照黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)有關(guān)規(guī)定等黨內(nèi)法規(guī)，公務(wù)員法、行政監(jiān)察法、行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例、財(cái)政違法行為處罰處分條例，以及本市黨政機(jī)關(guān)工作人員問責(zé)辦法等法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予有關(guān)人員處分的建議；依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理、處罰的，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、組織人事部門、有關(guān)主管機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位的上級(jí)主管部門要按照職責(zé)分工和干部管理權(quán)限，對(duì)審計(jì)報(bào)告反映的問題或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)移送處理的事項(xiàng)，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。

2.對(duì)落實(shí)審計(jì)整改不力的責(zé)任追究。審計(jì)機(jī)關(guān)、政府督查部門或聯(lián)席會(huì)議成員單位在對(duì)相關(guān)單位落實(shí)審計(jì)整改情況的跟蹤檢查、督查督辦或聯(lián)合督查過程中，發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位對(duì)審計(jì)查出的問題整改落實(shí)不力、造成重大影響和損失的，審計(jì)機(jī)關(guān)、政府督查部門或聯(lián)席會(huì)議辦公室要提請(qǐng)同級(jí)政府或建議監(jiān)察機(jī)關(guān)、有關(guān)主管部門追究單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。監(jiān)察機(jī)關(guān)和有關(guān)部門要及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。

3.相關(guān)問責(zé)結(jié)果的反饋。有關(guān)部門對(duì)依法依規(guī)作出的處理結(jié)果，要及時(shí)書面反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。被審計(jì)單位或其上級(jí)主管部門作出的處理決定，要同時(shí)書面告知監(jiān)察機(jī)關(guān)。

（六）完善審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改結(jié)果運(yùn)用制度

1.相關(guān)主管部門要將審計(jì)結(jié)果、審計(jì)整改情況及審計(jì)重要督辦事項(xiàng)落實(shí)情況，作為被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人考核、職務(wù)任免、獎(jiǎng)懲或國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員業(yè)績(jī)考核的重要參考依據(jù)。

2.負(fù)責(zé)績(jī)效考核的部門要將審計(jì)結(jié)果、審計(jì)整改情況及審計(jì)重要督辦事項(xiàng)落實(shí)情況，作為被審計(jì)單位績(jī)效考核的重要參考依據(jù)。

3.相關(guān)主管部門要將審計(jì)結(jié)果、審計(jì)整改情況及審計(jì)重要督辦事項(xiàng)落實(shí)情況，作為加強(qiáng)預(yù)算管理和財(cái)政經(jīng)費(fèi)管理的重要依據(jù)。

4.各部門、各單位要對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改過程中反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時(shí)進(jìn)行研究，并將其作為采取有關(guān)措施、完善有關(guān)制度規(guī)定的參考依據(jù)。

（七）完善審計(jì)整改結(jié)果通報(bào)和公告制度

1.加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改結(jié)果通報(bào)。聯(lián)席會(huì)議辦公室要通過會(huì)議或書面形式，向聯(lián)席會(huì)議成員單位通報(bào)審計(jì)結(jié)果、審計(jì)整改結(jié)果、審計(jì)整改聯(lián)合督查結(jié)果。

2.依法有序向社會(huì)公開審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改結(jié)果。審計(jì)機(jī)關(guān)要按照本市政府信息公開工作規(guī)定和年度政府信息公開工作要點(diǎn)，依法推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公開，以公開促整改。被審計(jì)單位要按照有關(guān)要求，向社會(huì)公開審計(jì)整改結(jié)果。聯(lián)席會(huì)議辦公室要通過新聞媒體和政府網(wǎng)站，宣傳審計(jì)整改工作做得好的典型，并對(duì)拒不整改或?qū)覍弻曳傅牟块T、單位予以公開曝光，促進(jìn)審計(jì)監(jiān)督與輿論監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督有效結(jié)合，提高審計(jì)整改效果。

三、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)，提高審計(jì)整改的成效

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任

各區(qū)縣、各部門、各單位要把審計(jì)查出問題的整改列入重要議事日程，做到態(tài)度堅(jiān)決、責(zé)任明確、措施得力、整改到位、反饋及時(shí)。主要負(fù)責(zé)人要親自抓，及時(shí)布置審計(jì)整改工作，了解掌握審計(jì)整改進(jìn)程，指導(dǎo)協(xié)調(diào)督辦有關(guān)審計(jì)整改事宜。要環(huán)環(huán)相扣、層層落實(shí)，確保審計(jì)整改落到實(shí)處。

（二）加強(qiáng)研究，注重長(zhǎng)效

各區(qū)縣、各部門、各單位要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的研究分析，查源頭、查原因、查責(zé)任、查后果。對(duì)情況復(fù)雜、暫時(shí)不能整改到位的，要制定整改計(jì)劃，明確具體措施，列出時(shí)間表，限期整改；對(duì)反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問題，要分析原因，吸取教訓(xùn)，舉一反三，注重長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。要深入研究從源頭上解決審計(jì)查出問題的根本措施，真正做到用制度管權(quán)、用制度管事、用制度管人。

（三）依法審計(jì)，督促整改

審計(jì)機(jī)關(guān)要堅(jiān)持依法審計(jì)、文明審計(jì)，嚴(yán)格按照程序?qū)徤畈橥福龅绞聦?shí)清楚、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)、建議可行。要深入細(xì)致地與被審計(jì)單位交換意見，提出的審計(jì)意見和建議要有針對(duì)性和可操作性。審計(jì)人員要深入到被審計(jì)單位，跟蹤回訪審計(jì)整改情況。要認(rèn)真研究評(píng)估被審計(jì)單位審計(jì)整改措施的有效性、可行性及審計(jì)整改的實(shí)際效果。必要時(shí)，對(duì)有關(guān)部門和單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，督促做好工作，糾正有關(guān)問題。

（四）合力整改，提高成效

要切實(shí)發(fā)揮聯(lián)席會(huì)議作用，強(qiáng)化審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，做到信息共享、分工負(fù)責(zé)、各司其職、分類督辦，延伸審計(jì)整改鏈條，推進(jìn)審計(jì)整改閉環(huán)管理，形成審計(jì)整改監(jiān)督合力，促進(jìn)審計(jì)整改工作取得實(shí)效。

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的整改，按照有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作的規(guī)定執(zhí)行。

本意見自2016年1月1日起施行，有效期至2020年12月31日。