上海市稅費征收服務(wù)和保障辦法
(2024年2月23日上海市人民政府令第10號公布 自2024年4月1日起施行)
第一章 總則
??第一條（目的和依據(jù)）
??為了加強本市稅費征收服務(wù)工作，強化征收協(xié)作管理，維護納稅人、繳費人的合法權(quán)益，保障經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會保險法》等法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。
??第二條（適用范圍）
??本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)稅費征收服務(wù)和保障等工作。
??本辦法所稱稅費，包括由稅務(wù)機關(guān)征收的稅收、社會保險費和政府非稅收入。
??第三條（政府職責）
??市、區(qū)人民政府應(yīng)當加強對本行政區(qū)域內(nèi)稅費征收服務(wù)和保障工作的領(lǐng)導，協(xié)調(diào)督促相關(guān)部門和單位落實稅費征收服務(wù)和保障措施，協(xié)調(diào)解決稅費征收管理過程中的重大問題。
??第四條（部門職責）
??稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法履行稅費征收管理職責，做好稅費征收服務(wù)和保障工作。
??人力資源社會保障、醫(yī)保等與社會保險費征收業(yè)務(wù)直接相關(guān)的部門，以及規(guī)劃資源、水務(wù)、國防動員等與政府非稅收入征收業(yè)務(wù)直接相關(guān)的部門（以下統(tǒng)稱非稅收入相關(guān)部門），應(yīng)當與稅務(wù)機關(guān)建立社會保險費和政府非稅收入征收協(xié)作機制，協(xié)助做好稅費征收服務(wù)和保障工作。
??發(fā)展改革、財政、公安、市場監(jiān)管、民政、商務(wù)、房屋管理、生態(tài)環(huán)境等相關(guān)部門和海關(guān)、外匯管理等單位應(yīng)當按照職責分工，支持、協(xié)助稅務(wù)機關(guān)和其他相關(guān)部門依法履行稅費征收服務(wù)和保障職責。
??第五條（行業(yè)組織作用發(fā)揮）
??行業(yè)組織應(yīng)當加強行業(yè)指導和自律管理，反映行業(yè)和會員的涉稅涉費訴求，為納稅人、繳費人提供涉稅涉費政策咨詢、合法權(quán)益保護等服務(wù)。
??第六條（社會宣傳）
??各級人民政府、稅務(wù)機關(guān)和人力資源社會保障、醫(yī)保、財政、房屋管理等部門應(yīng)當通過多種形式，廣泛宣傳稅費法規(guī)政策，普及納稅繳費知識。
??廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)等媒體應(yīng)當開展稅費法規(guī)政策宣傳，提高全社會納稅繳費的意識。
??第七條（經(jīng)費保障）
??稅費征收服務(wù)和保障工作所需經(jīng)費，按照財政管理體制予以保障。
??第八條（區(qū)域協(xié)作）
??稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當與長江三角洲區(qū)域相關(guān)省、市稅務(wù)機關(guān)建立稅費工作協(xié)調(diào)機制，推進信用互認、資質(zhì)互通、稅費事項跨區(qū)域通辦，推進區(qū)域執(zhí)法標準統(tǒng)一和稅費服務(wù)一體化；探索與其他省、市稅務(wù)機關(guān)建立跨區(qū)域稅費工作協(xié)調(diào)機制，推進納稅信用聯(lián)動管理、稅費事項跨區(qū)域通辦。
第二章 稅費征收服務(wù)
??第九條（便利辦稅方式）
??稅務(wù)機關(guān)采取辦稅服務(wù)場所現(xiàn)場辦理或者電子稅務(wù)局、自助辦稅終端等非接觸式辦理方式，為納稅人、繳費人提供稅費辦理服務(wù)。
??區(qū)人民政府、市民政部門、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)實際將稅費征收服務(wù)事項納入政務(wù)服務(wù)中心、社區(qū)事務(wù)受理服務(wù)中心等機構(gòu)的服務(wù)范圍，實現(xiàn)多部門業(yè)務(wù)集中、集成辦理。
??第十條（業(yè)務(wù)流程優(yōu)化）
??稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當會同相關(guān)部門推進納稅繳費工作跨部門、跨層級、跨區(qū)域業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，通過政務(wù)服務(wù)“一網(wǎng)通辦”平臺，為納稅人、繳費人提供方便快捷的辦理服務(wù)。
??第十一條（提升稅費征收服務(wù)便利）
??稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當推進關(guān)聯(lián)稅費種的綜合申報，精簡申報材料，減少納稅人、繳費人納稅繳費辦理次數(shù)和時間。
??稅務(wù)機關(guān)可以通過預(yù)約辦理、在線互動服務(wù)、操作智能引導、表單智能填報、系統(tǒng)自動處理等措施為納稅人、繳費人提供納稅繳費便利。
??對于按照規(guī)定可以由納稅人、繳費人自行判別適用的稅費優(yōu)惠政策，納稅人、繳費人在納稅繳費申報時即可享受。納稅人、繳費人應(yīng)當將有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/span>
??稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當為有需求的老年人、殘疾人等提供預(yù)約上門、優(yōu)先辦理、全程協(xié)助辦理等服務(wù)。
??第十二條（證明事項告知承諾）
??本市稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在風險可控的基礎(chǔ)上，實行稅費證明事項告知承諾制，法律、法規(guī)和國家另有規(guī)定的除外。實行告知承諾制的稅費證明事項目錄應(yīng)當向社會公布。
??對于前款規(guī)定的目錄內(nèi)的證明事項，納稅人、繳費人選擇采用告知承諾方式辦理的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當將證明義務(wù)、證明內(nèi)容和不實承諾的法律責任一次性告知納稅人、繳費人；納稅人、繳費人書面承諾已經(jīng)符合告知的相關(guān)要求且愿意承擔不實承諾的法律責任的，無需再提供相關(guān)證明材料，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)書面承諾辦理相關(guān)稅費事項。
??第十三條（政策咨詢和輔導）
??稅務(wù)機關(guān)和財政、科技、人力資源社會保障、醫(yī)保、房屋管理等部門應(yīng)當按照職責分工，通過官方網(wǎng)站、服務(wù)熱線、服務(wù)場所等渠道為納稅人、繳費人提供納稅繳費咨詢和輔導服務(wù)；針對重點政策、重點領(lǐng)域，采取在服務(wù)場所開設(shè)專窗、配備專員等方式提供專業(yè)輔導服務(wù)。
??第十四條（申報提醒服務(wù)）
??稅務(wù)機關(guān)可以通過互動平臺以及電子稅務(wù)局的網(wǎng)頁端、客戶端、移動端等多種方式，對納稅人、繳費人進行申報提醒。
??第十五條（稅費優(yōu)惠應(yīng)享盡享）
??稅務(wù)機關(guān)和人力資源社會保障、醫(yī)保等部門以及非稅收入相關(guān)部門應(yīng)當按照職責分工，綜合運用稅費大數(shù)據(jù)對納稅人、繳費人的情況進行分析甄別，通過“一網(wǎng)通辦”等渠道向相關(guān)納稅人、繳費人推送緩征、減征、免征稅費等優(yōu)惠政策。
??發(fā)現(xiàn)納稅人、繳費人存在稅費優(yōu)惠政策應(yīng)享未享的，相關(guān)部門應(yīng)當及時進行提示。
??第十六條（電子發(fā)票）
??稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依托全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，為納稅人提供發(fā)票開具、交付、查驗等服務(wù)。
??檔案、財政、商務(wù)、稅務(wù)等部門應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，推進增值稅電子發(fā)票電子化歸集、報銷、入賬、歸檔。
??第十七條（專業(yè)服務(wù)機構(gòu)）
??本市推進涉稅涉費專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的培育和發(fā)展，支持涉稅涉費專業(yè)服務(wù)機構(gòu)按照市場化原則，提供專業(yè)化、規(guī)范化、個性化服務(wù)。
??稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財稅類咨詢公司等專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當遵循誠實信用原則，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律，依法為納稅人、繳費人提供稅費申報代理、稅費咨詢、涉稅鑒證等服務(wù)。
第三章 稅費征收保障
??第十八條（稅費信息共享機制）
??本市依托大數(shù)據(jù)資源平臺等渠道，建立健全稅費信息共享機制，實現(xiàn)稅費信息數(shù)據(jù)上鏈、整合、共享與交換。
??稅務(wù)機關(guān)在依法履行職責過程中需要共享使用其他部門或者單位公共數(shù)據(jù)的，可以通過大數(shù)據(jù)資源平臺提出公共數(shù)據(jù)共享需求申請，明確需求類型、應(yīng)用場景等內(nèi)容。
??對于未列入本市公共數(shù)據(jù)目錄的涉稅涉費數(shù)據(jù)，因履行職責需要，稅務(wù)機關(guān)可以與相關(guān)部門和單位協(xié)商確定共享方式。
??稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門和單位，收集涉稅涉費數(shù)據(jù)，應(yīng)當限于實現(xiàn)處理目的的最小范圍，不得超出履行法定職責所必需的范圍和限度。通過共享方式獲取的涉稅涉費數(shù)據(jù)，不得擅自擴大數(shù)據(jù)使用范圍，不得擅自將納稅繳費情況作為辦理業(yè)務(wù)事項的前置條件。
??第十九條（數(shù)據(jù)質(zhì)量提升）
??稅務(wù)機關(guān)、其他相關(guān)部門和單位應(yīng)當加強涉稅涉費數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，規(guī)范數(shù)據(jù)收集，開展數(shù)據(jù)核查，完善本系統(tǒng)、本行業(yè)涉稅涉費數(shù)據(jù)異議核實與處理工作機制，確保數(shù)據(jù)的準確性、及時性和完整性。
??第二十條（社會保險費業(yè)務(wù)銜接）
??本市推進社會保險費業(yè)務(wù)經(jīng)辦與申報繳納流程聯(lián)動辦理。人力資源社會保障、醫(yī)保等部門在為繳費人辦理社會保險登記后，應(yīng)當及時將相關(guān)登記信息傳送至稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)機關(guān)在繳費人申報繳納社會保險費后，應(yīng)當及時將征收信息反饋人力資源社會保障、醫(yī)保等部門。
??教育部門應(yīng)當協(xié)助稅務(wù)機關(guān)做好在校學生繳費宣傳輔導、提醒提示等工作。
??第二十一條（政府非稅收入業(yè)務(wù)銜接）
??對于國家確定由稅務(wù)機關(guān)征收的政府非稅收入事項，非稅收入相關(guān)部門應(yīng)當與稅務(wù)機關(guān)做好政府非稅收入業(yè)務(wù)銜接，及時將繳費人、繳費金額、繳費期限等費源信息傳送至稅務(wù)機關(guān)，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)做好政府非稅收入征收管理工作。
??稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時向非稅收入相關(guān)部門反饋政府非稅收入征收信息。
??第二十二條（智慧稅務(wù)）
??市稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈、移動互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)，推動與稅費征收相關(guān)的各類數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通應(yīng)用，推進高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)建設(shè)，完善對納稅繳費的數(shù)字化、智能化管理。
??第二十三條（稅費優(yōu)惠資格核查）
??稅務(wù)機關(guān)在落實稅費優(yōu)惠政策過程中發(fā)現(xiàn)納稅人、繳費人信息變動、資質(zhì)資格不確定或者享受稅費優(yōu)惠政策的條件不清晰等情形的，可以提請相關(guān)部門和單位核查，相關(guān)部門和單位應(yīng)當及時核實信息，出具核查意見或者專業(yè)鑒定意見。
??發(fā)現(xiàn)納稅人、繳費人不符合稅費優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法處理。
??第二十四條（涉稅財物價格認定）
??涉稅財物出現(xiàn)價格不明、價格有爭議等情形，需要進行涉稅財物價格認定的，稅務(wù)機關(guān)可以向價格主管部門所屬的價格認定機構(gòu)提出價格認定協(xié)助。價格認定機構(gòu)應(yīng)當在約定的期限內(nèi)出具價格認定結(jié)論。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可后，可以作為計稅或者確定抵稅財物價格的依據(jù)。
??第二十五條（涉稅信息查驗）
??不動產(chǎn)登記機構(gòu)、市場監(jiān)管等部門按照職責分工辦理不動產(chǎn)權(quán)屬登記、建設(shè)用地批準手續(xù)、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)變更登記等事項時，應(yīng)當依法查驗相關(guān)完稅情況、減免稅證明信息等。發(fā)現(xiàn)當事人未履行申報繳納義務(wù)的，相關(guān)部門應(yīng)當向當事人作出提示。
??第二十六條（司法案件稅費處理）
??稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當與人民法院建立健全稅費征收和司法執(zhí)行協(xié)作機制，在司法處置動產(chǎn)、不動產(chǎn)、股權(quán)等所涉稅費的征收，被執(zhí)行人歷史欠繳稅費的追繳，以及稅費劃扣等方面開展協(xié)作。
??人民法院執(zhí)行生效裁判文書、辦理強制清算以及破產(chǎn)案件時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法征收相關(guān)稅款。
第四章 監(jiān)督管理
??第二十七條（稅費征收風險管理）
??稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立稅費征收風險管控機制，根據(jù)稅務(wù)登記、納稅申報、財務(wù)會計、資料備案等信息，運用大數(shù)據(jù)分析納稅繳費風險情況，針對納稅人、繳費人不同類型不同等級的稅費征收風險，分別采取提示、評估、稽查等措施，防范稅費征收風險。
??第二十八條（信用監(jiān)管）
??稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照國家和本市有關(guān)規(guī)定，對納稅信用信息進行歸集、披露、使用和管理，建立納稅人信用檔案，推進動態(tài)信用監(jiān)管。
??稅務(wù)機關(guān)按照納稅信用管理相關(guān)規(guī)定，向納稅人推送納稅信用評價扣分指標明細，引導納稅人及時、主動糾正失信行為；對在規(guī)定期限內(nèi)糾正失信行為、消除不良影響的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時完成信用修復(fù)。
??第二十九條（投訴舉報）
??任何單位或者個人發(fā)現(xiàn)涉稅涉費違法行為的，有權(quán)進行投訴、舉報。
??稅務(wù)機關(guān)和人力資源社會保障、醫(yī)保等部門以及非稅收入相關(guān)部門收到涉及社會保險費、政府非稅收入征收的投訴、舉報，屬于本部門處理范圍的，應(yīng)當及時依法處理并答復(fù)投訴人；屬于其他部門處理范圍的，應(yīng)當及時轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的部門并告知投訴人。收到轉(zhuǎn)送材料的部門應(yīng)當及時處理。
??第三十條（爭議解決機制）
??稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當會同人力資源社會保障、醫(yī)保、規(guī)劃資源、房屋管理、生態(tài)環(huán)境等部門建立健全涉稅涉費爭議解決機制，依法保障納稅人、繳費人的合法權(quán)益。
??稅務(wù)機關(guān)和相關(guān)部門處理涉稅涉費爭議時，需要鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處、經(jīng)濟園區(qū)管理機構(gòu)等協(xié)助的，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處、經(jīng)濟園區(qū)管理機構(gòu)應(yīng)當予以協(xié)助。
??第三十一條（行刑銜接）
??公安機關(guān)健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制，實行警稅聯(lián)合辦案。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票、逃避追繳欠稅等違法行為涉嫌犯罪的，應(yīng)當依法移交公安機關(guān)。公安機關(guān)應(yīng)當將辦理情況及時反饋稅務(wù)機關(guān)。
??人民檢察院就決定不起訴或者開展涉案企業(yè)合規(guī)的案件向稅務(wù)機關(guān)提出檢察意見的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法處理并將處理結(jié)果或者辦理情況回復(fù)人民檢察院。
??第三十二條（社會監(jiān)督）
??稅務(wù)機關(guān)和相關(guān)部門、單位應(yīng)當主動接受企業(yè)事業(yè)單位、社會組織、個人和新聞媒體對稅費征收服務(wù)和保障工作的監(jiān)督。
第五章 附則
??第三十三條（施行日期）
??本辦法自2024年4月1日起施行。